Транспортный налог на электромобиль
Кто обязан платить транспортный налог на электромобиль, а для кого действует льгота? Как правильно рассчитать сумму? Вся актуальная информация уже в блоге Moscow Tesla Club.
Что такое транспортный налог
Транспортный налог (ТН) относится к региональным налогам. Ставки и условия определяются субъектами РФ. Плательщиком ТН является лицо, на которое зарегистрировано транспортное средство (ТС). Все ТС, которые признаются объектом налогообложения, перечислены в ст. 358 Налогового кодекса РФ.
Электромобили там явно не указаны. Но, согласно разъяснениям Минфина РФ в письме № 03-05-06-04/39015 от 25.04.2024, они подлежат государственной регистрации по законодательству РФ и облагаются транспортным налогом.
Нужно ли платить транспортный налог на электромобиль
Это зависит от региона, в котором зарегистрирован транспорт. Так, в Москве в 2025 году действует «нулевой» налог на автомобили, оснащенные только электрическими двигателями (основание — закон г. Москвы от 09.07.2008 № 33 «О транспортном налоге»). Данная льгота будет действовать до 1 января 2030 года. В Московской области владельцы электрокаров освобождены от уплаты ТН до 1 января 2027 года законом МО от 25 апреля 2023 г. N 60/2023-ОЗ.
Также нулевой ТН действует в следующих регионах России:
- Белгородская область
- Республика Алтай
- Вологодская область
- Республика Бурятия
- Забайкальский край
- Республика Дагестан
- Калужская область
- Республика Ингушетия
- Камчатский край
- Республика Коми
- Кемеровская область
- Ростовская область
- Костромская область
- Рязанская область
- Красноярский край
- Саратовская область
- Ленинградская область
- Сахалинская область
- Липецкая область
- Смоленская область
- Москва
- Тульская область
- Московская область
- Удмуртская Республика
- Орловская область
- Ульяновская область
Важно: льгота распространяется только на автомобили с электрическими двигателями. В других регионах России возможно освобождение от уплаты ТН с ограничениями: так, в Санкт-Петербурге налог не платят владельцы ТС с электродвигателем мощностью до 150 л.с. (до 110,33 кВт), а также владельцы новых авто, произведенных на территории ЕАЭС. В Челябинской области исключение: транспортные средства, в отношении которых применяется повышающий коэффициент.
Для гибридных авто также возможны региональные послабления. Например, в Сахалинской области действует скидка 50 % на уплату транспортного налога для владельцев ТС, оборудованных гибридными двигателями. Аналогичная льгота предусмотрена и в Камчатской области. В Ханты-Мансийском автономном округе владельцы гибридов получат скидку в 20 % от суммы транспортного налога. Информацию нужно проверять в актуальных редакциях нормативных актов региона, где зарегистрирован автомобиль.
При наличии у налогоплательщика права на несколько льгот, предусмотренных региональным нормативным актом, он имеет право выбрать одну, которая будет применяться при расчете суммы налога.
От чего зависит размер налога на электромобиль
По общим условиям, если нет льгот, налог на электромобиль рассчитывается по стандартной формуле:
мощность двигателя * ставка налога * коэффициент владения в расчетном периоде (сколько месяцев авто в собственности у владельца / 12) * повышающий коэффициент.
Калькулятор расчета налога есть на сайте ФНС РФ.
Повышающий коэффициент применяется к транспортным средствам стоимостью от 10 млн рублей. В 2025 году используется только коэффициент = 3 согласно ст. 362, ч. 2 НК РФ. Перечень автомобилей, на которые он распространяется, ежегодно составляется Минпромторгом. В нем указаны и электромобили, в частности, Audi e-tron S 370 kW quattro, Hongqi E-HS9 Executive EU, а также гибриды Bentley Flying Spur Hybrid, BMW XM и другие.
Важно: даже если вы купили электромобиль дешевле 10 млн рублей, но он внесен в перечень, при расчете налога будет применяться повышающий коэффициент.
Также учитывается «возраст» автомобиля. Для автомобилей, включенных в список Минпромторга, стоимостью от 10 до 15 млн по умолчанию — до 10 лет с года выпуска, но в перечне указаны конкретные данные для каждой модели. Например, для Audi e-tron S 370 kW quattro — 2 года. Для авто стоимостью более 15 млн руб. — до 20 лет с года выпуска.
Но в целом размер налога на электромобиль зависит в первую очередь от региона, где прописан владелец, и от мощности двигателя.
Как рассчитывается транспортный налог на электромобиль
Для владельцев-граждан транспортный налог рассчитывается налоговой на основании данных ГИБДД. Вы получите уведомление об оплате примерно за 2 месяца до срока (1 декабря). Если хотите посмотреть примерную сумму заранее, пользуйтесь калькулятором на сайте ФНС.
Давайте возьмем одну из популярных Tesla Model 3 2020 года выпуска и сделаем расчеты для нее, а заодно посмотрим, как меняется сумма в зависимости от прописки владельца. Мощность двигателя автомобиля составляет 444 л.с. (331 кВт), за расчетный период возьмем 12 месяцев 2024 года.
| Регион России | Ставка | Льгота | Сумма к оплате |
|---|---|---|---|
| Москва и МО | 150 руб. | 100 % | 0 руб. |
| Санкт-Петербург | 150 руб. | 0 % | 66 600 руб. |
| Свердловская область | 99 руб. 20 коп. | 50 % | 22 022 руб. |
| Ханты-Мансийский округ | 120 руб. | 20 % | 42 624 руб. |
Как видно из таблицы, в разных регионах используются не только свои льготы, но и свои налоговые ставки. В ст. 361 НК РФ перечислены базовые ставки: для легковых автомобилей они рассчитываются в зависимости от мощности двигателя в л.с.
| Наименование объекта налогообложения | Налоговая ставка (в рублях) |
|---|---|
| Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 2,5 |
| свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | 3,5 |
| свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно | 5 |
| свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно | 7,5 |
| свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) | 15 |
Но п. 2 той же статьи НК РФ разрешает субъектам России увеличивать ставки или уменьшать собственными нормативными актами, но не более чем в 10 раз. Для авто с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) ограничение в сторону уменьшения ставок не применяется.
Если в регионе нет собственных налоговых ставок, применяется базовая, предусмотренная НК РФ.
Сроки уплаты налога на электромобиль
Физлица уплачивают налог единым платежом до 1 декабря года, следующего за отчетным. Т.е. транспортный налог за 2024 год нужно оплатить до 1 декабря 2025 года. Если не вложиться в срок, забыть об оплате, налоговая будет насчитывать пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки, а через полгода, если оплата так и не поступит, подаст на вас в суд.
Льготы на уплату налога на электромобиль в разных регионах
Посмотреть, действует ли льгота для владельцев электромобилей в вашем регионе, можно в местном законе «О транспортном налоге». Актуальные версии документов публикуются на информационно-правовом портале Гарант.ру и в справочной системе КонсультантПлюс. Также можно использовать калькулятор ФНС: после того как вы выберете регион и год, появится кнопка «Имею ли я право на льготу». Если нажать на нее, вы увидите все предусмотренные региональным законом льготы, останется только отметить галочкой подходящую.
Проверяйте информацию в уведомлении от налоговой службы. Если вам положена льгота, но она не была учтена, подайте жалобу онлайн или лично и запросите пересчет.
Особенности расчета и уплаты налога на автомобиль с гибридным двигателем
Если общий принцип расчета транспортного налога в России понятен: ставку умножают на мощность двигателя в л.с. и, если есть основания, корректируют сумму льготами и коэффициентами, то в случае с гибридами, у которых больше одного двигателя, возникают вопросы. Мощность какого двигателя учитывать? А если суммировать, то какие показатели брать? Кроме этого, существуют два вида гибридов: параллельные и последовательные, и у них тоже есть свои нюансы. Давайте разберемся, как считать и сколько платить.
Гибридный автомобиль параллельного типа
В данном случае оба двигателя работают параллельно: бензиновый (двигатель внутреннего сгорания, или ДВС) подключается при большой нагрузке, на малых скоростях достаточно электрического. Таким образом работают, например, Toyota Prius, Voyah Dream и другие. Согласно информации ФНС от 6 декабря 2024 года, для расчета налога в данном случае используется суммарная мощность ДВС и максимальная 30-минутная мощность электрического двигателя. Но и здесь встречаются ошибки. Например, в официальном разъяснении Госавтоинспекции Хабаровского края приводится пример расчета для Toyota Aqua Hybrid 2017 года: общая мощность двигателя составит 135.1 л.с. (99.4 кВт), это сумма 74 л.с. ДВС и пиковой мощности электродвигателя в 61 л.с., тогда как 30-минутная мощность составляет 13,6 л.с. Это означает, что правильная суммарная мощность должна быть меньше.
Важно: если вы хотите рассчитать ТН самостоятельно, данные о мощности двигателя нужно брать только из свидетельства о регистрации автомобиля (СТС). Именно их получает налоговая из ГИБДД. Если вам кажется, что суммарная мощность указана неправильно, можно подать требование о пересчете через сайт ГИБДД, подкрепив информацию технической документацией ТС.
Гибридный автомобиль последовательного типа
Это вид транспорта с электромотором, при котором ДВС напрямую не связан с колесами. Он нужен только для работы генератора, который заряжает батарею. В данном случае для расчета транспортного налога суммируется только максимальная 30-минутная мощность электромоторов, а ДВС не учитывается, это подтверждает ответ Минфина РФ на запрос МВД. Примеры таких гибридов: LiXang L7, Voyah Free. Поэтому, если у авто данного типа два электродвигателя с 30-минутной мощностью 61 и 80 кВт, а также ДВС мощностью 154 л.с., то при расчете ТН используется только 61+80 = 141 кВт, или примерно 189,08 л.с.
