# Какие налоги распространяются на электромобили

**Ссылка на оригинал:** [https://moscowteslaclub.ru/article/transportnyy-nalog-na-elektromobil/](https://moscowteslaclub.ru/article/transportnyy-nalog-na-elektromobil/)

---

Кто обязан платить транспортный налог на электромобиль, а для кого действует льгота? Как правильно рассчитать сумму? Вся актуальная информация уже в блоге Moscow Tesla Club.


## Что такое транспортный налог

Транспортный налог (ТН) относится к региональным налогам. Ставки и условия определяются субъектами РФ. Плательщиком ТН является лицо, на которое зарегистрировано транспортное средство (ТС). Все ТС, которые признаются объектом налогообложения, перечислены в ст. 358 Налогового кодекса РФ.

Электромобили там явно не указаны. Но, согласно разъяснениям Минфина РФ в письме № 03-05-06-04/39015 от 25.04.2024, они подлежат государственной регистрации по законодательству РФ и облагаются транспортным налогом.


## Нужно ли платить транспортный налог на электромобиль

Это зависит от региона, в котором зарегистрирован транспорт. Так, в Москве в 2025 году действует «нулевой» налог на автомобили, оснащенные только электрическими двигателями (основание — закон г. Москвы от 09.07.2008 № 33 «О транспортном налоге»). Данная льгота будет действовать до 1 января 2030 года. В Московской области владельцы электрокаров освобождены от уплаты ТН до 1 января 2027 года законом МО от 25 апреля 2023 г. N 60/2023-ОЗ.

Также нулевой ТН действует в следующих регионах России:

- Белгородская область
- Республика Алтай
- Вологодская область
- Республика Бурятия
- Забайкальский край
- Республика Дагестан
- Калужская область
- Республика Ингушетия
- Камчатский край
- Республика Коми
- Кемеровская область
- Ростовская область
- Костромская область
- Рязанская область
- Красноярский край
- Саратовская область
- Ленинградская область
- Сахалинская область
- Липецкая область
- Смоленская область
- Москва
- Тульская область
- Московская область
- Удмуртская Республика
- Орловская область
- Ульяновская область

**Важно:** льгота распространяется только на автомобили с электрическими двигателями. В других регионах России возможно освобождение от уплаты ТН с ограничениями: так, в Санкт-Петербурге налог не платят владельцы ТС с электродвигателем мощностью до 150 л.с. (до 110,33 кВт), а также владельцы новых авто, произведенных на территории ЕАЭС. В Челябинской области исключение: транспортные средства, в отношении которых применяется повышающий коэффициент.

Для гибридных авто также возможны региональные послабления. Например, в Сахалинской области действует скидка 50 % на уплату транспортного налога для владельцев ТС, оборудованных гибридными двигателями. Аналогичная льгота предусмотрена и в Камчатской области. В Ханты-Мансийском автономном округе владельцы гибридов получат скидку в 20 % от суммы транспортного налога. Информацию нужно проверять в актуальных редакциях нормативных актов региона, где зарегистрирован автомобиль.

При наличии у налогоплательщика права на несколько льгот, предусмотренных региональным нормативным актом, он имеет право выбрать одну, которая будет применяться при расчете суммы налога.


## От чего зависит размер налога на электромобиль

По общим условиям, если нет льгот, налог на электромобиль рассчитывается по стандартной формуле:

мощность двигателя * ставка налога * коэффициент владения в расчетном периоде (сколько месяцев авто в собственности у владельца / 12) * повышающий коэффициент.

Калькулятор расчета налога есть [на сайте ФНС РФ](https://www.nalog.gov.ru/rn77/service/calc_transport/).

Повышающий коэффициент применяется к транспортным средствам стоимостью от 10 млн рублей. В 2025 году используется только коэффициент = 3 согласно ст. 362, ч. 2 НК РФ. [Перечень автомобилей](https://minpromtorg.gov.ru/docs/list/?pdfModalID=061e0f56-a746-4b34-a0ea-abf9df1a521a&fileModalID=9a0ec361-6d44-4669-811b-c29101241b1f), на которые он распространяется, ежегодно составляется Минпромторгом. В нем указаны и электромобили, в частности, Audi e-tron S 370 kW quattro, Hongqi E-HS9 Executive EU, а также гибриды Bentley Flying Spur Hybrid, BMW XM и другие.

**Важно: даже если вы купили электромобиль дешевле 10 млн рублей, но он внесен в перечень, при расчете налога будет применяться повышающий коэффициент.**

Также учитывается «возраст» автомобиля. Для автомобилей, включенных в список Минпромторга, стоимостью от 10 до 15 млн по умолчанию — до 10 лет с года выпуска, но в перечне указаны конкретные данные для каждой модели. Например, для Audi e-tron S 370 kW quattro — 2 года. Для авто стоимостью более 15 млн руб. — до 20 лет с года выпуска.

Но в целом размер налога на электромобиль зависит в первую очередь от региона, где прописан владелец, и от мощности двигателя.


## Как рассчитывается транспортный налог на электромобиль

Для владельцев-граждан транспортный налог рассчитывается налоговой на основании данных ГИБДД. Вы получите уведомление об оплате примерно за 2 месяца до срока (1 декабря). Если хотите посмотреть примерную сумму заранее, пользуйтесь калькулятором на сайте ФНС.

Давайте возьмем одну из популярных Tesla Model 3 2020 года выпуска и сделаем расчеты для нее, а заодно посмотрим, как меняется сумма в зависимости от прописки владельца. Мощность двигателя автомобиля составляет 444 л.с. (331 кВт), за расчетный период возьмем 12 месяцев 2024 года.


| Регион России | Ставка | Льгота | Сумма к оплате |
| --- | --- | --- | --- |
| Москва и МО | 150 руб. | 100 % | 0 руб. |
| Санкт-Петербург | 150 руб. | 0 % | 66 600 руб. |
| Свердловская область | 99 руб. 20 коп. | 50 % | 22 022 руб. |
| Ханты-Мансийский округ | 120 руб. | 20 % | 42 624 руб. |


Как видно из таблицы, в разных регионах используются не только свои льготы, но и свои налоговые ставки. В ст. 361 НК РФ перечислены базовые ставки: для легковых автомобилей они рассчитываются в зависимости от мощности двигателя в л.с.


| Наименование объекта налогообложения | Налоговая ставка (в рублях) |
| --- | --- |
| Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |  |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 2,5 |
| свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | 3,5 |
| свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно | 5 |
| свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно | 7,5 |
| свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) | 15 |


Но п. 2 той же статьи НК РФ разрешает субъектам России увеличивать ставки или уменьшать собственными нормативными актами, но не более чем в 10 раз. Для авто с мощностью двигателя до 150 л.с. (до 110,33 кВт) ограничение в сторону уменьшения ставок не применяется.

Если в регионе нет собственных налоговых ставок, применяется базовая, предусмотренная НК РФ.


## Сроки уплаты налога на электромобиль

Физлица уплачивают налог единым платежом до 1 декабря года, следующего за отчетным. Т.е. транспортный налог за 2024 год нужно оплатить до 1 декабря 2025 года. Если не вложиться в срок, забыть об оплате, налоговая будет насчитывать пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки, а через полгода, если оплата так и не поступит, подаст на вас в суд.


## Льготы на уплату налога на электромобиль в разных регионах

Посмотреть, действует ли льгота для владельцев электромобилей в вашем регионе, можно в местном законе «О транспортном налоге». Актуальные версии документов публикуются на информационно-правовом портале Гарант.ру и в справочной системе КонсультантПлюс. Также можно использовать калькулятор ФНС: после того как вы выберете регион и год, появится кнопка «Имею ли я право на льготу». Если нажать на нее, вы увидите все предусмотренные региональным законом льготы, останется только отметить галочкой подходящую.

Проверяйте информацию в уведомлении от налоговой службы. Если вам положена льгота, но она не была учтена, подайте жалобу онлайн или лично и запросите пересчет.


## Особенности расчета и уплаты налога на автомобиль с гибридным двигателем

Если общий принцип расчета транспортного налога в России понятен: ставку умножают на мощность двигателя в л.с. и, если есть основания, корректируют сумму льготами и коэффициентами, то в случае с гибридами, у которых больше одного двигателя, возникают вопросы. Мощность какого двигателя учитывать? А если суммировать, то какие показатели брать? Кроме этого, существуют два вида гибридов: параллельные и последовательные, и у них тоже есть свои нюансы. Давайте разберемся, как считать и сколько платить.


### Гибридный автомобиль параллельного типа

В данном случае оба двигателя работают параллельно: бензиновый (двигатель внутреннего сгорания, или ДВС) подключается при большой нагрузке, на малых скоростях достаточно электрического. Таким образом работают, например, Toyota Prius, Voyah Dream и другие. Согласно информации ФНС от 6 декабря 2024 года, для расчета налога в данном случае используется суммарная мощность ДВС и максимальная 30-минутная мощность электрического двигателя. Но и здесь встречаются ошибки. Например, в официальном разъяснении [Госавтоинспекции Хабаровского края](https://27.xn--b1aew.xn--p1ai/news/item/35833296/) приводится пример расчета для Toyota Aqua Hybrid 2017 года: общая мощность двигателя составит 135.1 л.с. (99.4 кВт), это сумма 74 л.с. ДВС и пиковой мощности электродвигателя в 61 л.с., тогда как 30-минутная мощность составляет 13,6 л.с. Это означает, что правильная суммарная мощность должна быть меньше.

**Важно:** если вы хотите рассчитать ТН самостоятельно, данные о мощности двигателя нужно брать только из свидетельства о регистрации автомобиля (СТС). Именно их получает налоговая из ГИБДД. Если вам кажется, что суммарная мощность указана неправильно, можно подать требование о пересчете через сайт ГИБДД, подкрепив информацию технической документацией ТС.


### Гибридный автомобиль последовательного типа

Это вид транспорта с электромотором, при котором ДВС напрямую не связан с колесами. Он нужен только для работы генератора, который заряжает батарею. В данном случае для расчета транспортного налога суммируется только максимальная 30-минутная мощность электромоторов, а ДВС не учитывается, это подтверждает [ответ Минфина РФ](https://www.nalog.gov.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/docs/minfin/minfin22376_160323.pdf) на запрос МВД. Примеры таких гибридов: LiXang L7, Voyah Free. Поэтому, если у авто данного типа два электродвигателя с 30-минутной мощностью 61 и 80 кВт, а также ДВС мощностью 154 л.с., то при расчете ТН используется только 61+80 = 141 кВт, или примерно 189,08 л.с.